Налоговая нагрузка на юридические лица в Черногории

Всеми заботами, связанными с документооборотом, ведением бухгалтерии и составлением отчётов, занимается компания Inter-Profit DOO. Ваша задача – вовремя (до 15 числа каждого месяца) оплачивать налоги.

Здесь мы покажем налоговые расчёты за месяц на примере DOO (аналог ООО в России).

Итак:

1. Если годовой оборот средств по счетам компании превышает 30 000 евро, то предприятие становится плательщиком НДС.
НДС в Черногории составляет 21%.

2. Налог на прибыль юридических лиц – 9%

3. Налог на дивиденды или налог на доходы физических лиц – 9%,

4. Городской налог на сумму НДФЛ, ставка от 10 до 15% в зависимости от општины:

  • В Будве это 10%
  • В Подгорице, Цетинье – 15%
  • Во всех остальных городах Черногории – 13%

Посчитаем налог на примере города Будва. Если доход физического лица составляет 100 (сто) евро, то налог рассчитывается следующим образом:
НДФЛ 100 х 9% = 9 евро
Городской налог 9 х 10% = 0,9 евро

5. Минимальная зарплата для иностранца

Не важно, гражданином какой страны вы являетесь, в Черногории вы находитесь в статусе иностранца. Минимальная заработная плата рассчитывается, исходя из актуальных законов и постановлений. На данный момент ставки таковы:

а) для владельца более 51% доли компании в должности генерального директора минимальная заработная плата составляет 376,00 евро до вычета налогов и взносов (брутто).
И местным жителям, и иностранцам можно работать на неполную ставку рабочего времени. Например,

  • Если вы работаете на ½ ставки, то зарплата 188,00 е
  • Если вы устроены на ¼ ставки, то зарплата 94,00 е

б) для наемного работника-иностранца зарплата составляет 463 евро до вычета налогов и взносов (брутто) вне зависимости от ставки рабочего времени.

6. Рассчитываем налоги и взносы с фонда заработной платы для владельца более 51% доли компании в должности генерального директора на ¼ ставки рабочего времени:

а) вычеты из зарплаты (94,00 е):

  • НДФЛ 94 х 9% = 8,46
  • Пенсионный фонд 94 х 15% = 14,10
  • Фонд здравоохранения 94 х 8,5% = 7,99
  • Фонд страхования от безработицы 94 х 0,5% = 0,47
  • ВСЕГО: 31,02 е
  • «Чистыми» на руки работник получает 94 – 31,02 = 62,98 е

б) платит компания:

  • Пенсионный фонд 94 х 5,5% = 5,17
  • Фонд здравоохранения 94 х 2,3% = 2,16
  • Фонд страхования от безработицы 94 х 0,5% = 0,47
  • Фонд труда 94 х 0,2% = 0,19
  • Городской налог (на примере Будвы) 8,46 (НДФЛ) х 10% = 0,85
  • Взнос в торговую палату 94 х 0,27% = 0,25
  • Таким образом налоговая нагрузка на ФОТ для компании с одним работником-директором ВСЕГО: 40,11 евро.

7. Налоги и взносы с фонда заработной платы для наемного работника-иностранца:

а) платит работник (на примере зарплаты 463 евро):

  • НДФЛ 463 х 9% = 41,67
  • Пенсионный фонд 463 х 15% = 69,45
  • дравоохранения 463 х 8,5% = 39,36
  • хования от безработицы 463 х 0,5% = 2,32
  • ВСЕГО: 152,80 е
  • «Чистыми» на руки работник получает 463 – 152,80 = 310,20 е

б) платит компания:

  • Пенсионный фонд 463 х 5,5% = 25,47
  • Фонд здравоохранения 463 х 4,4% = 19,91
  • страхования от безработицы 463 х 0,5% = 2,32
  • д труда 463 х 0,2% = 0,93
  • Городской налог (на примере Подгорицы) 41,67 (НДФЛ) х 15% = 6,25
  • взнос в торговую палату 463 х 0,27% = 1,25
  • ВСЕГО: 56,13 е

ИТОГО налоговая нагрузка предприятия на фонд минимальной заработной платы одного наемного работника-иностранца – 208,93 евро.

Налог на недвижимость и автомобили рассчитывается индивидуально в налоговой инспекции, поэтому средней цифры не существует. По всем интересующим вас вопросам вы можете связаться с нами.